交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理?
發(fā)布時(shí)間:
2023-09-06 09:44:57
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1、購(gòu)入:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本960
應(yīng)收利息40
投資收益15
貸:銀行存款1015
2、該公司于2009年1月15日收到該債券08年利息。
借:銀行存款40
貸:應(yīng)收利息40
3、09年6月30日,該債券的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益60
貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60
4、09年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)300
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益300
5、2010年1月15日,收到該債券2009年利息。
借:銀行存款40
貸:投資收益40
6、2010年3月,該公司將債券以1100萬(wàn)元售出,款存銀行。
借:銀行存款1100
投資收益100
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本960
—公允價(jià)值變動(dòng)240
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益240
貸:投資收益240
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